En 2025, l’exonération des heures supplémentaires reste l’un des moyens les plus efficaces pour réduire son impôt sur le revenu, et cela vous permettra d’économiser jusqu’à 7 500 euros. Pour en profiter, il suffit de déclarer correctement ces revenus en cochant la case dédiée, la case 1GH, lors de votre déclaration qui est accessible depuis ce jeudi 10 avril 2025.
Une exonération précieuse
Depuis plusieurs années, les heures supplémentaires sont partiellement défiscalisées en France. Cela concerne les salariés à temps plein et à temps partiel ainsi que ceux ayant monétisé leurs jours de repos dans le cadre du dispositif “JRTT”.
En 2025, cette exonération est plafonnée à 7 500 euros nets imposables par an, comme le rappelle le site officiel du Service Public. Cela signifie que si vous avez fait des heures supplémentaires au courant de l’année 2024, leur rémunération peut être exonérée d’impôt dans cette limite. Au-delà, les montants excédentaires seront soumis à l’imposition classique et il faudra donc les ajouter dans la case 1AJ, avec les autres salaires.
La déclaration des heures supplémentaires se fait via la case 1GH intitulée “revenus d’heures supplémentaires exonérés”. Dans la plupart des cas, ces montants sont pré-remplis par l’administration fiscale et il faudra donc juste les valider. Cependant, on vous conseille fortement de vérifier leur exactitude pour ne pas perdre sur cette partie. Si le montant pré-rempli est incorrect ou absent, vous devrez le corriger à la main.
Prenons un exemple concret : un salarié qui a touché 8 000 € au titre des heures supplémentaires en 2024 devra inscrire 7 500 € en case 1GH et reporter les 500 € restants dans la case 1AJ, qui regroupe les salaires imposables. Cette démarche garantit que seuls les montants éligibles à l’exonération sont pris en compte.
En janvier 2025, une proposition de loi a été adoptée pour exclure les heures supplémentaires exonérées du calcul du revenu fiscal de référence (RFR). Jusqu’alors, ces revenus étaient intégrés au RFR, ce qui pouvait réduire ou supprimer certaines aides sociales pour les foyers modestes (bourses scolaires, tarifs sociaux). Ce changement permet désormais aux ménages concernés de bénéficier pleinement des avantages fiscaux sans impact négatif sur leurs aides.
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